Налог на прибыль в америке

Содержание:

Подоходный налог в США

Одним из самых весомых федеральных налогов (около 40% прибыли в госбюджете) является налог на доход в США или подоходный налог. Его размер определяется платежеспособностью и социальным статусом налогоплательщика. Другими словами: чем больше доход – тем больше налог, чем меньше доход – тем меньше налог. Федеральный подоходный налог обязан платить каждый гражданин США, получающий какой-либо доход, будь то зарплата, пособие, пенсия, доход от ценных бумаг, предпринимательской деятельности и т.д.
Подоходный налог уменьшается

• при наличии в семье иждивенцев,
• если налогоплательщик оплачивает учебу своих детей в высших учебных заведениях,
• если стоимость аренды жилья в год превышает 250 тыс. долларов (для одиноких) или 500 тыс. долларов для семейных налогоплательщиков,
• при выплате налогоплательщиком алиментов или ипотечного кредита,
• если доходы идут на благотворительность.

Минимальная ставка подоходного налога составляет 10%, а максимальная – 35%.
Существует также определенный минимум дохода, необлагаемый подоходным налогом. Кстати, этот минимум не является величиной постоянной, т.к. он ежегодно меняется.

Налог на прибыль в США

Налог на прибыль является одним из источников доходов в бюджете каждого штата. Его доля в общем налоговом объеме составляет около 7%. Система налогообложения американских корпораций работает по «классической» схеме, т.е. корпоративные доходы дважды облагаются налогом: изначально, когда доход заработан, и повторно, после распределения дохода.
Налоги с предприятий взимаются практически в каждом штате.

В большинстве штатов используются пропорциональные ставки налога на прибыль.

Во многих штатах компаниям предоставляются налоговые льготы, и прежде всего их получают предприятия, инвестирующие свои средства в данном штате, и компании, в деятельности которых заинтересован штат.

Прогрессивная структура налогов физических лиц США

Для американских корпораций налог на прибыль рассчитывается следующим образом:
• первые 50 тыс. долларов прибыли облагаются 15%,
• следующие 25 тыс. долларов — 25%,
• на оставшуюся сумму распространяется наивысшая ставка – 34%,
• доходы, превышающие 100 тыс. долларов дополнительно облагаются 5% налогом.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2016-2018

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах».

Подоходный налог во Франции 2016-2018

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Смотрите так же:  Претензия юридического лица по ремонту спецтехники при аренде

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

В США собрались снизить налог на прибыль компаний на 15%

Москва. 28 сентября. INTERFAX.RU — Администрация президента США Дональда Трампа и лидеры республиканцев в среду представили детальный проект налоговой реформы, предусматривающий сокращение налогов для бизнеса и частных лиц, приступив, таким образом, к активному продвижению новой законодательной инициативы.

Описание деталей проекта заняло девять листов в отличие от предварительного апрельского документа, уместившегося на одну страницу. Тем не менее, многие предложения носят необязательный характер и подлежат обсуждению, в связи с этим документ все еще далек от того, чтобы стать законопроектом, который мог бы быть вынесен на голосование в Конгрессе, пишет газета Financial Times.

Налог на прибыль компаний предлагается сократить с 35% до 20% — это выше, чем 15%, о которых говорилось как в период предвыборной кампании Трампа, так и в апрельском проекте реформы.

Согласно данным Tax Foundation, средняя ставка налога на прибыль для крупнейших мировых компаний составляет 22,5%. Новая ставка в США будет ниже, чем во Франции, где она составляет 34%, в Австралии (30%) и в Японии (23%).

Для американских организаций, работающих по модели pass-through, когда налог на прибыль организации выплачивается ее владельцами, как частными лицами, будет зафиксирован на максимальном уровне в 25%. В основном по такой модели работают различные партнерства и малый бизнес.

Проект налоговой реформы также предусматривает введение пониженной ставки налога на репатриацию прибылей компаний из-за рубежа, что, по мнению президента и его команды, станет стимулом для возвращения этих денег в США.

Власти также намерены отменить налог на международную прибыль компаний, который сейчас составляет 35%. В администрации Трампа отмечают, что США стоит двигаться к «территориальной» системе налогообложения, при которой компании будут платить налоги только на доходы, получаемые в США.

Что касается персонального налогообложения, то вместо семиступенчатой шкалы с верхней планкой 39,6%, которая действует сейчас, предлагается создать три ставки 12%, 25% и 35%. В апрельском документе говорилось о ставках 10%, 25% и 33%. Кроме того, предусматривается возможность создания четвертой ступени налогообложения, которая определила бы ставку налога для самых обеспеченных американцев.

Также предлагается отменить минимальный альтернативный налог и налог на наследство.

В представленном проекте не хватает ряда важных деталей, что не позволяет домовладельцам оценить, каким образом скажется на них предложенная реформа, пишет газета The Wall Street Journal.

В частности, не упоминаются новые разряды налогообложения, поэтому неясно, каким налогом будет облагаться тот или иной доход. Отмечается, что налоговые вычеты за ребенка будут увеличены, однако данные о том, насколько, не приводятся.

Многие американцы с низким и средним доходом могли бы выиграть от предложения, предусматривающего увеличение вдвое первоначальных налоговых вычетов, то есть освобождение от налогообложения дохода в размере $12 тыс. для одного человека и $24 тыс. для семейных пар. Однако отмена необлагаемого налогом минимума в $4,05 тыс. может нивелировать значительную часть планируемой налоговой льготы.

В настоящее время, с учетом необлагаемого налогом минимума и стандартного налогового вычета, семейные пары с двумя детьми имеют возможность не платить налоги на первые $28,9 тыс. совместного дохода.

Представленный в среду проект реформы является началом процесса, который будет длиться несколько месяцев и может превратиться в перетягивание каната законодателями, лоббистами и членами администрации президента, пишет WSJ.

«Наша страна и наша экономика не могут идти вперед так, как должны, пока мы серьезной не реформируем устаревшую, сложную и обременительную налоговую систему, — заявил Трамп, выступая в штате Индиана. — Она является пережитком прошлого, и мы должны ее изменить».

План Трампа поддерживают топ-менеджеры крупных американских компаний, а также ритейлеры и ряд консервативных групп. Тем временем, региональные органы власти, а также благотворительные организации и представители рынка недвижимости высказывают свои сомнения в новом проекте.

Демократы не согласны с планом налоговой реформы, считая его уступкой богатым слоям населения.

Кроме того, остается вопрос о том, каким образом, власти США намерены профинансировать потерю бюджетных доходов в результате предложенной реформы.

По оценкам внепартийного Комитета по вопросам ответственного федерального бюджета в Конгрессе США, изменение налогового законодательства приведет к бюджетным расходам в размере $5,8 трлн за 10 лет, в то время как доходы бюджета благодаря ей составят лишь $3,6 трлн, в связи с чем реформа создаст дефицит в размере $2,2 трлн.

План изменения налогового законодательства будет вынесен на рассмотрение Конгресса в следующие несколько месяцев.

По оценкам Белого дома, эта реформа будет самой масштабной в истории страны. Однако СМИ дают более скромную оценку: изменения (если их утвердит Конгресс) будут самыми значительными с 1986 года, что соответствует предвыборной платформе Трампа — он был нацелен на наиболее широкие преобразования со времен президента Рональда Рейгана (президент в 1981-1989 годах).

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

Провинциальный городок в Америке

Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.

Контроль осуществляется организацией IRS — службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.

Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.

Так выглядит налоговая декларация в США

То есть, образно говоря, если человек решил скрыть свой доход, то, скорее всего, это раскроется:

  • Банком;
  • Плательщиком;
  • Коллегами, которые составляли финансовую отчетность.

Система штрафов устроена так, что значительно превышает размер налогового сбора. То есть ситуация на 2019 год такова: либо человек платит от 33 и более процентов от своего дохода в налоговую службу, либо штрафуется на сумму от 100 % и более.

Все федеральные агентства взаимодействуют между собой, а это значит, что доход налоговой службе по определенному гражданину могут раскрыть банковские структуры, страховые компании, таможенные службы и многие другие организации.

Виды налогов в США

  1. Федеральный подоходный налог.
    Его платят сотрудники компаний и корпораций, вычет происходит автоматически, размер налогового сбора зависит от размера заработной платы и от семейного статуса.
  2. Налоги штата и города.

Карта налогов по штатам Америки

Помимо федерального подоходного налога, также необходимо платить и по месту проживания. Размер выплат варьируется в зависимости от штата и составляет 3—10 процентов дохода.

  • Недвижимость. Если во владении имеются дом или земля, то необходимо платить также и имущественный сбор. Каждый штат устанавливает его размер, но в среднем это примерно один процент от средней стоимости объекта.
  • Продажи. Торговля и доходы от нее являются основной системы налогообложения. Существует лишь несколько штатов, в которых этот сбор не предусмотрен: Орегон, Аляска и Делавэр. Размер сбора высчитывается индивидуально, каждый штат предлагает свою систему. В среднем — 3–7% стоимости. Однако существуют товары и без этой наценки — рецептурные лекарственные препараты.
  • Вернуться к оглавлению

    Подоходный налог в США

    Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий уровень жизни населения в США.

    Налоговая структура по формированию бюджета в США

    Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ — Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему. Также кодекс позволяет казначейству принимать собственные регламенты: эти регулирующие документы должны поддерживать положения кодекса.

    Для тех, кто мало знаком с устройством экономической системы США, необходимо уяснить следующие моменты:

    • Практически все сборы и вычеты являются дифференцированными;
    • Налоговый период длится с течением календарного года, то есть с 1 января 2019 и до 31 декабря 2019;
    • В нынешнем 2019 году американцы и владельцы Грин-карт уплатят в казну кругленькую сумму — около 5 трлн $;
    • Заполнение налоговой декларации отнимает у всей страны значительное время;
    • В общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течение года.

    Таблица подсчета налогов

    Что облагается налогами:

      • Авиаперелеты и авиаперевозки.
      • Использование и потребление биотоплива.
      • Строительство.
      • Регистрация и ликвидация предприятий.
      • Рост финансовых накоплений.
      • Табачные изделия.
      • Судебные издержки.
      • Утилизация отходов.
      • Регистрация домашних животных.
      • Водительское удостоверение.
      • Медицинская страховка.
      • Медикэр.
      • Социальный сбор.
      • Экологический сбор.
      • Права наследования.
      • Акцизы на полные пакеты страховки.
      • Корпоративная прибыль.
      • Подоходный налог.
      • Налог в фонд безработных.
      • Лицензии на ловлю рыбы.
      • В Мэриленде имеется сбор за смыв в унитазе.

    Подробная карта штата Мериленд

    • Продукты питания.
    • Франшиза.
    • Мусор.
    • Бензин.
    • Подарки.
    • Сбор за лицензию на оружие.
    • Утилизация вредных отходов.
    • Использование автомагистралей.
    • Отели.
    • Охота.
    • Импорт.
    • Программа ОМС.
    • Налог на наследование (отличается от налога на наследство) .
    • Использование вредных веществ.
    • Инспекция.
    • Страховые платежи.
    • Дизельное топливо.
    • Инвентаризация.
    • Раннее окончание программы IRA.
    • Сбор с внутренних доходов.
    • Штрафы внутренних доходов.
    • Библиотечный сбор.
    • Номера на автомобили.
    • Алкоголь.
    • Муниципальный корпоративный сбор.
    • Муниципальный школьный сбор.
    • Муниципальный сбор по безработице.
    • Роскошь (налог элиты) .
    • Свадебный налог.
    • Сбор участия в Medicare.
    • Использование одновременно Obamacare и Medicare.

    Так выглядит карточка медстраховки в США

    • Дополнительный сбор по Obamacare программе.
    • Парковка.
    • Выдача документов.
    • Лицензирование работы.
    • Имущество и недвижимость.
    • Фургоны.
    • Открытие новой компании.
    • Дорожные КПП.
    • Продажи.
    • Работа без найма.
    • Канализационный сбор.
    • Септический сбор.
    • Предоставление услуг.
    • Соцобеспечение и социальные программы.
    • Дорожные работы.
    • Устройство спортивных стадионов.
    • Госорганизации.
    • Подоходный сбор в казну штата.
    • Штатный сбор за парки.
    • Сбор SUTA.
    • Солярии.
    • Служба спасения.

    • Акциз на телефонную связь.
    • Федеральный сбор на телефонные сервисные структуры.
    • Побочный сбор за низкую интенсивность телефона.
    • Местные телефонные сборы и налог по TUA.
    • Шины и их утилизация.
    • ПДД и штрафы.
    • Коммунальные службы и эксплуатация.

    Это далеко не полный перечень налоговых вычетов, штрафов и сборов, которые платят американцы, это лишь усредненный список тех позиций, которые присутствуют в декларациях большинства.

    В отличие от стран постсоветского пространства Америка обязывает каждого гражданина подавать налоговую декларацию. Мигранты часто переживают, что это слишком сложно; на этот случай существуют бухгалтеры, экономисты и юристы, которые оказывают услуги консультационного характера в отношении декларации.

    Налог с продаж в США является косвенным налогом, который просто включается в стоимость покупки. Налоги на покупки отличаются в каждом штате.

    Взимается этот сбор в том случае, когда продавец или его магазин физически присутствуют в том штате, который представляет покупатель. Физическое присутствие — термин для нашего уха непривычный. Он означает физическое расположение какого-либо представительства той или иной корпорации в определенном регионе.

    То есть если человек пошел в магазин и приобрел книгу, то он должен заплатить налог на покупку. Однако если это электронный шопинг, и в его регионе нет представительства этого магазина, то он не уплачивает сбор.

    Уход от сбора за покупки и продажи

    Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

    Налоги на прибыль

    Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.

    Таблица динамики изменения налога на прибыль в США

    Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

    • Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
    • Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
    • Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
    • Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

    Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей. Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

    Разница между партнерством (наиболее близкий русский синоним — товарищество) и корпорацией с точки зрения налоговой службы весьма простое.

    Товарищество не является организацией, у которой есть прибыль с точки зрения налоговой инспекции, товарищество — это лишь объединение людей, ориентированных на получение прибыли.

    И рассчитывается по налоговым сборам каждый партнер самостоятельно. А вот с корпорацией дело обстоит иначе: на прибыль корпоративного плана существует налог, и точно так же владельцы компаний будут платить собственный налог на прибыль. Это касается также и акционеров.

    Общая теория налоговой системы для мигрантов

    Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.

    • Проживающие в Америке, то есть и граждане страны, и обладатели грин-карты подлежат участию в налогообложении, вне зависимости от того, где они получают свой доход, а также без привязки к фактическому проживанию. Единственное исключение, если гражданин проживает за пределами США не менее 330 дней в году;
    • Прогрессивная шкала дифференцированного налогообложения предусматривает следующие пункты:
      • есть размер оплаты труда, который не облагается налогами в принципе. Таким образом, лица с низким доходом оплачивают налог лишь с той части, которая превышает нижний предел;

      График изменения минимальной зарплаты в США

      Налоги для мигрантов

      В том случае, если мигрант является резидентом и налогоплательщиком в обеих странах, то вводится понятие всемирного дохода и его участия в системе налогообложения одной из стран. Так, например, есть понятие центра жизненных интересов: при прочих равных условиях (наличие недвижимости, например), рассматриваются такие аспекты, как уплата коммунальных платежей, наличие друзей и родственников, уровень трат в каждой стране.

      Работа мигрантов в США

      По итогам резидент включается в налоговую систему той страны, где и сосредоточено его внимание.
      Какие налоги точно будет оплачивать мигрант?

      • Федеральный подоходный налог;
      • Налог на наследование;
      • Налог на подарки;
      • Налог на выезд.

      Также следует учитывать и то, что обязательна подача информационных деклараций. За отсутствие таких документов власти обязывают выплачивать штраф. Налоги на продажу и недвижимость снимаются автоматически.

      Возврат налогов

      Конечно, существуют также и прочие варианты налогообложения в зависимости от цели пребывания в стране и деятельности. Например, если человек работал когда-либо в Америке, то он может попробовать вернуть налоги. Это абсолютно законно: человек имеет право вернуть федеральный и государственный сборы, социальную страховку, студенческие выплаты, налоговый вычет для художников и спортсменов.

      Сравнение налоговых систем в России и в Америке

      Существует множество различных вариантов с расчетом налоговых вычетов. Они могут зависеть от семейного и социального статуса, порядка годового дохода (в том числе и от его источников). Каждая страна предоставляет налоговым резидентам определенные бонусы и льготы, которые позволяют выплачивать налоги более аккуратно и, конечно же, своевременно.

      Сравнивать налоговые вычеты в обеих странах практически не имеет смысла — принципиально разные подходы, условия удержания и выплат. Таким образом, логичнее ориентироваться на заработную плату после удержания всех налоговых сборов и вычетов.

      График сравнения налогов США и России

      Налоговые условия для бизнес-иммиграции

      Перенести свой собственный бизнес в процессе иммиграции в США можно, но перед этим необходимо ознакомиться с условиями декларирования собственного бизнеса.

      Любой бизнес прежде всего попадает под действие CFC. Контроль иностранных компаний осуществляется для того, чтобы выявить теневые офшоры. Чем это чревато? Практически ничем, кроме того, что для местной экономики эти компании — зона пристального внимания. Например, потребуется подавать отчетность по специальной форме, но это не так уж страшно. Следующее значение по праву имеет PFICs — это те фирмы, которые в основном имеют пассивный доход, например, инвестиционные фонды. Такой статус для бизнеса крайне нежелателен, чаще всего эта компания будет платить налоги по повышенной ставке. И, конечно, есть специальная отчетная система.

      Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

      Провинциальный городок в Америке

      Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.

      Контроль осуществляется организацией IRS — службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.

      Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.

      Так выглядит налоговая декларация в США

      То есть, образно говоря, если человек решил скрыть свой доход, то, скорее всего, это раскроется:

      • Банком;
      • Плательщиком;
      • Коллегами, которые составляли финансовую отчетность.

      Система штрафов устроена так, что значительно превышает размер налогового сбора. То есть ситуация на 2019 год такова: либо человек платит от 33 и более процентов от своего дохода в налоговую службу, либо штрафуется на сумму от 100 % и более.

      Все федеральные агентства взаимодействуют между собой, а это значит, что доход налоговой службе по определенному гражданину могут раскрыть банковские структуры, страховые компании, таможенные службы и многие другие организации.

      Виды налогов в США

      1. Федеральный подоходный налог.
        Его платят сотрудники компаний и корпораций, вычет происходит автоматически, размер налогового сбора зависит от размера заработной платы и от семейного статуса.
      2. Налоги штата и города.

      Карта налогов по штатам Америки

      Помимо федерального подоходного налога, также необходимо платить и по месту проживания. Размер выплат варьируется в зависимости от штата и составляет 3—10 процентов дохода.

    • Недвижимость. Если во владении имеются дом или земля, то необходимо платить также и имущественный сбор. Каждый штат устанавливает его размер, но в среднем это примерно один процент от средней стоимости объекта.
    • Продажи. Торговля и доходы от нее являются основной системы налогообложения. Существует лишь несколько штатов, в которых этот сбор не предусмотрен: Орегон, Аляска и Делавэр. Размер сбора высчитывается индивидуально, каждый штат предлагает свою систему. В среднем — 3–7% стоимости. Однако существуют товары и без этой наценки — рецептурные лекарственные препараты.
    • Вернуться к оглавлению

      Подоходный налог в США

      Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий уровень жизни населения в США.

      Налоговая структура по формированию бюджета в США

      Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ — Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему. Также кодекс позволяет казначейству принимать собственные регламенты: эти регулирующие документы должны поддерживать положения кодекса.

      Для тех, кто мало знаком с устройством экономической системы США, необходимо уяснить следующие моменты:

      • Практически все сборы и вычеты являются дифференцированными;
      • Налоговый период длится с течением календарного года, то есть с 1 января 2019 и до 31 декабря 2019;
      • В нынешнем 2019 году американцы и владельцы Грин-карт уплатят в казну кругленькую сумму — около 5 трлн $;
      • Заполнение налоговой декларации отнимает у всей страны значительное время;
      • В общей сложности американцы платят почти сотню различных сборов в течение года.

      Таблица подсчета налогов

      Что облагается налогами:

        • Авиаперелеты и авиаперевозки.
        • Использование и потребление биотоплива.
        • Строительство.
        • Регистрация и ликвидация предприятий.
        • Рост финансовых накоплений.
        • Табачные изделия.
        • Судебные издержки.
        • Утилизация отходов.
        • Регистрация домашних животных.
        • Водительское удостоверение.
        • Медицинская страховка.
        • Медикэр.
        • Социальный сбор.
        • Экологический сбор.
        • Права наследования.
        • Акцизы на полные пакеты страховки.
        • Корпоративная прибыль.
        • Подоходный налог.
        • Налог в фонд безработных.
        • Лицензии на ловлю рыбы.
        • В Мэриленде имеется сбор за смыв в унитазе.

      Подробная карта штата Мериленд

      • Продукты питания.
      • Франшиза.
      • Мусор.
      • Бензин.
      • Подарки.
      • Сбор за лицензию на оружие.
      • Утилизация вредных отходов.
      • Использование автомагистралей.
      • Отели.
      • Охота.
      • Импорт.
      • Программа ОМС.
      • Налог на наследование (отличается от налога на наследство) .
      • Использование вредных веществ.
      • Инспекция.
      • Страховые платежи.
      • Дизельное топливо.
      • Инвентаризация.
      • Раннее окончание программы IRA.
      • Сбор с внутренних доходов.
      • Штрафы внутренних доходов.
      • Библиотечный сбор.
      • Номера на автомобили.
      • Алкоголь.
      • Муниципальный корпоративный сбор.
      • Муниципальный школьный сбор.
      • Муниципальный сбор по безработице.
      • Роскошь (налог элиты) .
      • Свадебный налог.
      • Сбор участия в Medicare.
      • Использование одновременно Obamacare и Medicare.

      Так выглядит карточка медстраховки в США

      • Дополнительный сбор по Obamacare программе.
      • Парковка.
      • Выдача документов.
      • Лицензирование работы.
      • Имущество и недвижимость.
      • Фургоны.
      • Открытие новой компании.
      • Дорожные КПП.
      • Продажи.
      • Работа без найма.
      • Канализационный сбор.
      • Септический сбор.
      • Предоставление услуг.
      • Соцобеспечение и социальные программы.
      • Дорожные работы.
      • Устройство спортивных стадионов.
      • Госорганизации.
      • Подоходный сбор в казну штата.
      • Штатный сбор за парки.
      • Сбор SUTA.
      • Солярии.
      • Служба спасения.

      • Акциз на телефонную связь.
      • Федеральный сбор на телефонные сервисные структуры.
      • Побочный сбор за низкую интенсивность телефона.
      • Местные телефонные сборы и налог по TUA.
      • Шины и их утилизация.
      • ПДД и штрафы.
      • Коммунальные службы и эксплуатация.

      Это далеко не полный перечень налоговых вычетов, штрафов и сборов, которые платят американцы, это лишь усредненный список тех позиций, которые присутствуют в декларациях большинства.

      В отличие от стран постсоветского пространства Америка обязывает каждого гражданина подавать налоговую декларацию. Мигранты часто переживают, что это слишком сложно; на этот случай существуют бухгалтеры, экономисты и юристы, которые оказывают услуги консультационного характера в отношении декларации.

      Налог с продаж в США является косвенным налогом, который просто включается в стоимость покупки. Налоги на покупки отличаются в каждом штате.

      Взимается этот сбор в том случае, когда продавец или его магазин физически присутствуют в том штате, который представляет покупатель. Физическое присутствие — термин для нашего уха непривычный. Он означает физическое расположение какого-либо представительства той или иной корпорации в определенном регионе.

      То есть если человек пошел в магазин и приобрел книгу, то он должен заплатить налог на покупку. Однако если это электронный шопинг, и в его регионе нет представительства этого магазина, то он не уплачивает сбор.

      Уход от сбора за покупки и продажи

      Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

      Налоги на прибыль

      Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.

      Таблица динамики изменения налога на прибыль в США

      Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

      • Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
      • Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
      • Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
      • Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

      Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей. Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

      Разница между партнерством (наиболее близкий русский синоним — товарищество) и корпорацией с точки зрения налоговой службы весьма простое.

      Товарищество не является организацией, у которой есть прибыль с точки зрения налоговой инспекции, товарищество — это лишь объединение людей, ориентированных на получение прибыли.

      И рассчитывается по налоговым сборам каждый партнер самостоятельно. А вот с корпорацией дело обстоит иначе: на прибыль корпоративного плана существует налог, и точно так же владельцы компаний будут платить собственный налог на прибыль. Это касается также и акционеров.

      Общая теория налоговой системы для мигрантов

      Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.