Инструкция по заполнению енвд в 2019 году

Содержание:

ЕНВД-4. Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.

  • Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  • Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  • Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.

    В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

    В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  • Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.
  • Сроки и особенности подачи

    Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

    При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

    Когда форма ЕНВД-4 не нужна

    Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

    Декларация ЕНВД 2019 года

    Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

    В этой статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию по ЕНВД, когда и куда ее подавать и в какие сроки необходимо заплатить налог. В нижней части страницы размещены кнопки, нажав на которые вы можете скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года, а также образец заполнения этого документа.

    Корректирующие коэффициенты К1 и К2 на 2019 год

    Чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо применять корректирующие коэффициенты К1 и К2. Отметим, что в 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,798. В 2017 году изначально было принято решение увеличить К1 до 2,083, но в результате К1 вернули на уровень 2016 года — к 1,798.

    В 2018 году К1 для расчета ЕНВД составлял 1,868, а в 2019 году 1,915.

    Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

    Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

    Сроки подачи декларации ЕНВД в 2019 году

    Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

    Декларация ЕНВД в 2018 году для ИП должна быть подана в такие сроки:

    • до 20 января 2018 года — за IV квартал 2017 года;
    • до 20 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
    • до 20 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
    • до 20 октября 2018 года — за III квартал 2018 года.

    Декларация ЕНВД в 2019 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

    • до 20 января 2019 года — за IV квартал 2018 года;
    • до 20 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
    • до 20 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
    • до 20 октября 2019 года — за III квартал 2019 года.

    Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

    • до 25 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
    • до 25 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
    • до 25 октября 2018 года — за III квартал 2018 года;
    • до 25 января 2019 года — за IV квартал 2018 года.

    Аналогичные сроки уплаты налога на вмененный доход действуют и в 2019 году:

    • до 25 апреля 2019 года — за I квартал 2019 года;
    • до 25 июля 2019 года — за II квартал 2019 года;
    • до 25 октября 2019 года — за III квартал 2019 года;
    • до 25 января 2020 года — за IV квартал 2019 года.

    С 3 квартала 2018 года организации и ИП, применяющие ЕНВД, предоставляют новую форму декларации. В Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353, утверждающий форму и порядок заполнения декларации, с внесенными изменениями Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте 24 сентября), признан утратившим силу. Этим же приказом была утверждена новая форма декларации для ЕНВД 2019 года и новый порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] вступил в силу с 25.11.2018, но согласно письма ФНС от 25 июля 2018 г. N СД-4-3/[email protected], подавать новую форму декларации необходимо, начиная с отчета за 3 квартал 2018 года. В случае необходимости предоставления уточненной декларации по ЕНВД, ее необходимо заполнять и сдавать по форме первоначально сданной декларации.

    Новая декларация ЕНВД в 2019 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

    1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).
    2. По почте (заказным письмом с описью вложения).
    3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).
    4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

    Правила заполнения декларации ЕНВД в 2019 году для ИП

    В соответствии с пунктом 2 Порядка от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], налоговая декларация ЕНВД 2019 года состоит из таких частей:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
    • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
    • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
    • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
    Смотрите так же:  Договор о вдго

    Как упоминается в пунктах 2.1 — 2.6 от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], заполнение декларации предполагает выполнение следующих требований:

    1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.
    2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.
    3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).
    4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).
    5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.
    6. На один показатель в декларации отводится одно поле.
    7. Печать листов документа должна быть односторонней.
    8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.
    9. Скреплять листы декларации не нужно.
    10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

    Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

    • раздел 2;
    • раздел 3;
    • раздел 1;
    • раздел 4;
    • титульный лист.

    Инструкция по заполнению декларации ЕНВД 2019 года

    Заполнение титульного листа

    При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

    Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

    Заполнение раздела 1

    При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

    • в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
    • в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

    Данные, которые указаны в разделе, строка «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть заверена подписью лиц, которые перечислены в пункте 3.3 Порядка от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]). Также нужно поставить дату подписания.

    Заполнение раздела 2

    Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.
    Таким образом, следует отразить:

    • в строке 010 — код вида предпринимательской деятельности (по которому заполняется этот раздел декларации). Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]);
    • в строке 020 приводят полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности (который указан в строке 010);
    • в строке 030 — код ОКТМО (места осуществления деятельности);
    • в строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя (в месяц) по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
    • в строке 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равный 1,868 в 2018 году; 1,915 в 2019 году);
    • в строке 060 — корректирующий коэффициент К2 (устанавливается местными властями).

    При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

    • в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
    • в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
    • в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

    Следующие строки заполняются так:

    • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
    • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
    • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

    Заполнение раздела 3

    В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

    • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
    • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
    • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
    • в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;

    в строке 040 приводится сумма расходов затраченных на покупку контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумма налога на ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 05 Раздела 4 Декларации;

    в строке 050 должна быть указана общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Причем значение показателя по строке 050 не может быть меньше 0.

    Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам и соответственно по строке 005 у него проставлена «1», то значение строки 050 рассчитывается следующим образом:

    Строка 010 – (строка 020 + строка 030) строка 040. Учитывая при этом, что разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога, отраженного в строке 010.

    В противоположном случае, когда налогоплательщик не производит выплат физическим работникам, т.е. работает один и соответственно показатель строки 005 у него равен «2», узнать величину строки 050 можно, высчитав разницу показателей строк 010, 030 и 040. В данном случае разность этих показателей должна быть больше или равна 0.

    Заполнение раздела 4

    • в строке 010 – указать наименование модели контрольно-кассовой техники. К работе допускается только ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники;
    • в строке 020 – необходимо записать заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники. Эти данные находятся в паспорте контрольно-кассовой техники;
    • в строке 030 – указать регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
    • в строке 040 – вписать дату регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
    • в строке 050 – указать сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. Напомним, эта сумма не может превышать 18 000 рублей;
    • В случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 4 Декларации.

    Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года для ИП

    По ссылкам ниже читатель может скачать бланк декларации ЕНВД в 2019 году для ИП.

    Если у вас возникнут дополнительные вопросы по поводу того, как заполняется декларация ЕНВД в 2019 году для ИП, вы всегда можете задать их в комментариях к данному материалу.

    Изменения в декларации ЕНВД 2017 года

    Напомним, что с 2017 года декларация ЕНВД изменена. Одно из изменений касается ИП-работодателей и связано с тем, что с 01.01.2017 ЕНВД можно уменьшать на фиксированные платежи в фонды. Напомним, что до 2012 года ИП-работодатели имели право уменьшать ЕНВД не только на взносы уплаченные за наемных работников, но и на фиксированные взносы уплаченные за себя. С 2017 года это правило снова в действии.

    Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

    Как учесть затраты на ККТ

    Подходит срок предоставления декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года. В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, на сумму расходов по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

    Предполагалось, что к сроку подачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года будет утверждена новая форма декларации ЕНВД, в которой возможно будет снизить налог на сумму расходов для ККТ. Но действующая в настоящий момент форма налоговой декларации по единому налогу, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016) на сегодняшний день не поменялась и не предусматривает возможность отражения в Декларации расчета единого налога с учетом уменьшения суммы ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

    В связи с этим ФНС России своим письмом от 20.02.2018 № СД-43/[email protected] разъяснило, что до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

    Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет.

    Образец пояснительной записки прикрепляем.

    На сегодняшний день, в связи с появлением новой формы декларации ЕНВД, в которой появился раздел 4 для отражения вычета на сумму расходов по приобретению ККТ, необходимость в заполнении и предоставлении пояснительной записки отпала.

    Уведомление о переходе на УСН в 2019 году: бланк и образец заполнения

    В статье — пошаговая инструкция по заполнению уведомления о переходе на УСН с 2019 года для организаций и ИП. Также вы сможете скачать бланк и образец этого документа или составить уведомление онлайн.

    Программа «БухСофт» составит онлайн уведомление о переходе на УСН для налоговой на актуальном бланке. Попробуйте бесплатно:

    Кто имеет право сделать переход на УСН

    Налоговое законодательство содержит ряд требований, выполнение которых позволяет фирме или ИП работать на «упрощенке». Перейти с режимов ОСНО или ЕСХН можно с начала следующего календарного года.

    У «вмененщиков» есть несколько сроков.

    1. Если он переходит по собственной инициативе, то использование УСН возможно лишь с начала следующего календарного года.
    2. Когда переход совпадает с прекращением «вмененной» деятельности, то применять «упрощенку» следует с начала месяца, в котором утрачен статус плательщика ЕНВД.
    3. Если «вмененщик» превысил ограничение средней численности работников (100 человек) или доля участия других юрлиц в его уставном капитале стала более 25%, то перейти можно с начала следующего календарного года. Но при этом нужно вернуться в пределы лимитов.

    Вновь созданная компания вправе использовать УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Реорганизованное юрлицо также считается вновь созданным, поэтому к нему применяется аналогичный порядок.

    Еще одно обязательное требование для любой компании и ИП — подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН с 2019 года (бланк можно скачать по ссылке ниже).

    Исключение возможно только для фирм, правопредшественники которых уже применяли «упрощенку» до момента преобразования. В данном случае, налоговая служба признает правомерность применения, даже если после преобразования не было подано уведомление о переходе на УСН (решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/[email protected]). ФНС опубликовала письмо после того, как свою позицию по данному вопросу высказал Верховный Суд (п. 2 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда 04.07.2018).

    Когда уведомление о переходе на УСН подают ИП и компании

    При смене объекта налогообложения в период между подачей уведомления и 31 декабря, о смене нужно уведомить ИФНС.

    Просрочку подачи уведомления об УСН налоговая обнаружит и сообщит о ней фирме.

    Вопрос о том, можно ли применять «упрощенку» при просроченном уведомлении и отсутствии на это реакции инспекторов является спорным. Налоговая может посчитать действия фирмы или ИП неправомерными и произвести перерасчет налогов.

    Если решили применять спецрежим, обязательно сохраняйте уведомление, чтобы подтвердить факт его подачи, даже с опозданием. Также важен факт принятия инспекторами налоговой декларации по УСН и перечисление авансовых платежей и сумм налога. В таком случае возможно признание правомерности применения «упрощенки». Перевести на ОСНО “задним числом” инспекторы не вправе. Судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков (п. 1 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018). ВС указал, что инспекторы обязаны контролировать налогоплательщиков в части сдачи отчетности, расчета и уплаты налогов. Если, по их мнению, имеет место неправомерное применение УСН, инспекторам следует своевременно сообщить об этом фирме или ИП. Отсутствие сообщения означает возможность применения спецрежима.

    Бланк перехода на УСН 2019 (скачать бланк)

    Форма 26.2-1 является уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения. ФНС рекомендовала ее использовать приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

    Бланк содержит сведения:

    • о выбранном объекте налогообложения (“доходы” или “доходы минус расходы”);
    • остаточной стоимости основных средств;
    • размере полученных фирмой доходов по состоянию на 1 октября года, который предшествует году начала применения УСН.

    Уведомление о переходе на УСН ИП и ООО с 2019 года (образец заполнения)

    Бланк нужно составить в двух экземплярах. Один заберут работники инспекции. На втором они поставят подпись, печать и вернут заявителю. Документ будет служить подтверждением представления уведомления.

    Заполнение документа производится по следующему алгоритму.

    Шаг 1. Указать ИНН и КПП. В соответствующие поля вписывают номер ИНН и КПП, присвоенные фирме при госрегистрации. Предприниматель в поле КПП ставит прочерки.

    Шаг 2. Указать код налогового органа. Узнать его можно при помощи специального онлайн-сервиса от ФНС:

    Шаг 3. Указать код признака налогоплательщика. В случае, если фирма или ИП представляют уведомление вместе с документами на госрегистрацию, нужно вписать код “1”. Если же поданы только документы без уведомления, последнее можно донести в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговых органах. При этом указывают код “2”.

    Упрощенку можно начинать применять с момента постановки фирмы или ИП на учет.

    Если вмененщик переходит на УСН с начала месяца, в котором он утратил статус плательщика ЕНВД, то ставят код “2”. При этом в ячейке «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код “3”.

    При переходе организации или ИП на УСН с иных налоговых режимов, не указанных выше, ставят код “3”.

    Шаг 4. Указать наименование организации либо ФИО индивидуального предпринимателя.

    Шаг 5. Указать объект налогообложения, который предполагается использовать и год, в котором подано уведомление. Кодом “1” обозначен объект “доходы”, а “2” — “доходы, уменьшенные на величину расходов». Подробнее об использовании объектов налогообложения при УСН читайте в статье “УСН (упрощенная система налогообложения)”.

    Обратите особое внимание на этот реквизит. Если перепутаете цифру, то сможете изменить ее на правильную только со следующего года. Законодательство не предусматривает возможность аннулирования или изменения уведомления. Использование несоответствующего уведомлению объекта даст инспекторам повод для пересчета налог, начисления недоимки, пеней и штрафов (п. 7 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

    Шаг 7. Привести сумму доходов за 9 месяцев и год подачи уведомления. В части юрлиц значение не может превышать 112 500 000 руб. В противном случае право применять упрощенку отсутствует. В части ИП лимит не действует.

    Шаг 8. Привести остаточную стоимость основных средств. В части компаний она не должна превышать на 01.10.2018 г. сумму 150 000 000 руб. В части ИП данный лимит также не действует.

    Шаг 9. Указать ФИО директора компании (код “1”) либо представителя, действующего от его имени по доверенности (код “2”). ИП в строке с фамилией ставит прочерки.

    Шаг 10. Вписать номер контактного телефона, поставить дату и подпись. Подпись ставит директор фирмы любо представитель.

    Другие поля формы предназначены для заполнения работниками ИФНС.

    Налоговая декларация по ЕНВД. Правила заполнения

    Декларация по ЕНВД — отчетность, которую должны сдавать все ИП и юридические лица, выбравшие эту систему налогообложения, независимо от доходов.

    Образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году

    Посмотреть пример заполнения декларации в налоговую ЕНВД для ИП: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

    Посмотреть пример заполнения декларации в налоговую ЕНВД для ООО: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

    Бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году

    Посмотреть бланк налоговой декларации ЕНВД 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

    Читайте также по теме:

    Даже если за отчетный период у предприятия не велась никакая деятельность, всё равно нужно сдавать заполненную декларацию по ЕНВД и платить налог в казну — или сниматься с учёта и переходить на другую систему налогообложения. Нулевые декларации по ЕНВД сдавать нельзя.

    Налогоплательщики на ЕНВД сдают эту отчетность по фактическому месту ведения своей деятельности.

    Если у налогоплательщика один род деятельности, но:

    • несколько точек в одном муниципальном образовании (с одним и тем же кодом ОКТМО) — заполняют одну декларацию, суммируя физические показатели в разделе 2;
    • несколько точек в разных муниципальных образованиях (с разными кодами ОКТМО) — для налоговой каждого образования заполняют отдельную декларацию, не суммируя физические показатели в разделе 2.

    Если у налогоплательщика несколько видов деятельности, и:

    • они ведутся на территории одного муниципального образования — заполняется одна декларация с несколькими листами раздела 2 (на каждый вид деятельности свой лист);
    • они ведутся на территории нескольких муниципальных образований — для налоговой каждого образования заполняется своя декларация с необходимым количеством листов раздела 2.

    Декларацию по ЕНВД можно подавать:

    1. электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или на сайте ФНС; для предприятий с количеством сотрудников более 25 человек этот способ сдачи декларации обязателен;
    2. в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма — дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

    Если декларацию сдаёт представитель организации, от ИП у него на руках должна быть нотариально заверенная доверенность, от юридического лица — обычная доверенность на бланке организации с печатью и подписью руководителя.

    Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

    • ✓ Платежные документы
    • ✓ Кассовые документы
    • ✓ Типовые формы договоров
    • ✓ Документы на транспортрировку товаров
    • ✓ Документы по учету товаров
    • ✓ Документы ККМ и ККТ
    • ✓ Должностные инструкции
    • ✓ Деловые письма
    • ✓ Документы по учету материалов
    • ✓ Бланки и формы доверенностей

    Порядок заполнения и сроки подачи декларации в налоговую по ЕНВД в 2019 году

    Отчётность по ЕНВД сдаётся ежеквартально до 20 числа первого месяца следующего квартала. Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

    Особенности заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году.

    • начинать заполнять расчеты в бланке декларации целесообразнее всего с раздела 2 (стр.3), потом — раздел 3 (стр. 4), и в последнюю очередь раздел 1;
    • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
    • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
    • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
    • цифры расчётов округляются до целой единицы, за исключением коэффициентов К1 и К2;
    • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
    • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
    • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

    Титульный лист:

    • указывается присвоенный ИНН; КПП вписывают только организации; «номер корректировки» — для первичной подачи «0—», для первой исправленной «1—», для второй исправленной «2—» и т.д.; код налогового периода берётся из Приложения №1 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД; код налогового органа можно узнать на официальном сайте ФНС; код места учёта для представления декларации берётся из Приложения №3 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД; код вида экономической деятельности присваивается по классификации ОКВЭД — его можно взять из выписки из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) (если у налогоплательщика несколько видов деятельности с разным кодом по ОКВЭД, он указывает код самой доходной деятельности).

    Раздел 1 (стр.2):

    • строка «010» — код ОКТМО налогоплательщика можно узнать на официальном сайте ФНС РФ;
    • строка «020» — показатель высчитывается в разделах 2 и 3 и равен значению из строки «040». Если у налогоплательщика несколько видов деятельности с разными кодами ОКТМО, но одним местом сдачи декларации, то общая сумма налога (строка «040» раздела 3) разбивается по каждому ОКТМО отдельно (Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3) и заполняется необходимое количество строк «010» и «020».

    Раздел 2 (стр.3):

    • показатели для строк «010», «040» и графы 2 строк «070», «080» и «090» можно взять из таблицы «Виды деятельности ЕНВД»;
    • адрес места осуществления предпринимательской деятельности указывается полностью (оставшиеся незаполненными клетки прочёркиваются);
    • показания К1 в 2019 году равны 1,915; коэффициент К2 устанавливают муниципальные власти (можно узнать на официальном сайте ФНС РФ);
    • соответствующие строки графы 3 заполняются в том случае, когда декларация сдаётся за квартал, в котором предприниматель либо встал на учет не с начала квартала или снялся с учета до окончания квартала; в противном случае во всех клеточках ставятся прочерки;

    Раздел 3 (стр.4):

    • указываются общая сумма налога за квартал (сумма всех строк «110» всех заполненных листов Раздела 2); страховые взносы, уплаченные за работников по поставленному на учет по ЕНВД виду деятельности, и страховые взносы ИП за себя, фиксированные в определённом размере;
    • из упомянутых показателей высчитывается сумма налога, которую надо заплатить в ФНС.

    Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации можно скачать здесь: Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД

    Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

    Вмененный налог для ИП в 2019 году

    ЕНВД — это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы ИП ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает ИП раз в квартал. Также по ЕНВД сдается несложная декларация раз в квартал.

    Для индивидуальных предпринимателей ЕНВД заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

    ИП не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда ИП становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента. В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает ИП удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

    Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году

    По состоянию на 2019 год перечень деятельности для вмененки такой:

    Обозначение для вида деятельности

    Наименование деятельности

    Бытовые услуги населению

    Ветлечебницы и прочие услуги для животных

    Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта

    Сдача в аренду мест на платных автостоянках

    Продажа в розницу при наличии торговых залов

    Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м

    Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м

    Продажа товаров (развозная или разносная)

    Точки общепита с залом для посетителей

    Точки общепита без зала для посетителей

    Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)

    Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений

    Наружная реклама на электротабло

    Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте

    Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.

    Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно

    Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м

    Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита

    Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита

    Продажа товаров через торговые автоматы

    Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности для ЕНВД.

    Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

    Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

    Не все ИП могут перейти на ЕНВД.

    Условия перехода ИП на ЕНВД:

    среднесписочная численность работников менее 100 человек
    услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываются
    ЕНВД введен на территории субъекта РФ
    в законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан
    ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

    Переход на единый вменённый налог для ИП в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

    Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

    если ИП переходит на ЕНВД с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСН
    если ИП переходит на ЕНВД с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД
    для новых ИП заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.

    Смотрите так же:  Требования к подготовке акта согласования границ земельного участка