Государственная регистрация ип рк

О регистрации в качестве ИП

Департамент государственных доходов по СКО сообщает, что обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на постоянной основе;

2)имеющие (предполагающие иметь) от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (в 2018 г. — 339408 тенге), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года ( пункт 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан).

Деятельность перечисленных ИП без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.

Для государственной регистрации в качестве ИП (совместного ИП) физическое лицо (уполномоченное лицо совместного ИП) представляет непосредственно в орган государственных доходов или через государственную информационную систему разрешений и уведомлений уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

Уведомление представляется в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» либо в явочном порядке на бумажном носителе.

Орган государственных доходов в течение одного рабочего дня производит государственную регистрацию ИП (совместного ИП).

При прохождении государственной регистрации ИП в соответствии налоговым законодательством необходимо выбрать один из режимов налогообложения:

— общеустановленный порядок налогообложения.

— специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации.

— специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета.

В последующем исполнение налоговых обязательств по исчислению и уплате налогов и предоставлению налоговой отчетности осуществляется в сроки, установленные налоговым законодательством.

Вместе с тем, обращаем внимание, что в соответствии нормами Кодекса «Об административных правонарушениях Республики Казахстан» за занятие предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена административная ответственность.

Что такое индивидуальное предпринимательство

Что такое индивидуальное предпринимательство, кто является субъектом ИП и каковы условия функционирования индивидуального предпринимательства, читайте далее.

Индивидуальным предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, оралманов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде:

  • личного;
  • совместного предпринимательства.

Личное предпринимательство

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, а также в силу иного права, допускающего пользование и (или) распоряжение имуществом.

Для осуществления личного предпринимательства физическим лицом, состоящим в браке, согласие супруга не требуется.

В случаях, когда для осуществления личного предпринимательства физическое лицо использует общее имущество супругов, необходимо нотариально удостоверенное согласие другого супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами или брачным договором либо иным соглашением между супругами.

Личное предпринимательство может осуществляться с использованием формы фермерского хозяйства.

Совместное предпринимательство

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом.

Формы совместного предпринимательства

  • предпринимательство супругов, осуществляемое на базе общей совместной собственности супругов;
  • семейное предпринимательство, осуществляемое на базе общей совместной собственности крестьянского хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище;
  • простое товарищество, при котором частное предпринимательство осуществляется на базе общей долевой собственности.
  • иные формы в соответствии с законами Республики Казахстан.

При осуществлении предпринимательства супругов в деловом обороте от имени супругов выступает один из супругов с согласия другого супруга, которое может быть подтверждено:

  • при регистрации индивидуального предпринимателя;
  • или выражено письменно и нотариально удостоверено в случаях, когда деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется без государственной регистрации.

При отсутствии согласия одного из супругов на выступление другого супруга в деловом обороте от их имени предполагается, что супруг, выступающий в деловом обороте, осуществляет индивидуальное предпринимательство в виде личного предпринимательства.

Индивидуальное предпринимательство под своим именем

  • занимается предпринимательской деятельностью;
  • приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем.

Гражданин, оралман при совершении сделок, связанных с его предпринимательской деятельностью, должен указывать, что он действует в качестве индивидуального предпринимателя. Отсутствие такого указания не освобождает индивидуального предпринимателя от риска и ответственности, которые несет индивидуальный предприниматель по своим обязательствам.

При осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель вправе использовать персональные бланки деловой документации, печать, штампы, тексты которых должны со всей определенностью свидетельствовать о том, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем.

Индивидуальный предприниматель вправе использовать:

  • персональные бланки деловой документации
  • печать
  • штампы,тексты которых должны со всей определенностью свидетельствовать о том, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

  • используют труд наемных работников на постоянной основе;
  • имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной

регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных далее по тексту.

Порядок государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Для государственной регистрации индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет непосредственно в орган государственных доходов или через государственную информационную систему разрешений и уведомлений уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

В случае регистрации совместного индивидуального предпринимательства уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников совместного предпринимательства.

В случае, если заявитель не достиг совершеннолетнего возраста, к уведомлению прилагается согласие законных представителей, а при отсутствии такого согласия — копия свидетельства о заключении брака (супружества) либо решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.

Истребование иных документов запрещается.

Физическое лицо, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов:

  • доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;
  • имущественного дохода;
  • доходов из источников за пределами Республики Казахстан;
  • доходов домашних работников в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, получающих доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;
  • доходов граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;
  • доходов трудовых иммигрантов-резидентов, полученных (подлежащих получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;
  • доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О медиации», полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежащих налогообложению, по которым не было произведено удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя

Деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена в следующих случаях:

  • в добровольном порядке;
  • в принудительном порядке;
  • в случае наступления обстоятельств, предусмотренных Предпринимательским Кодексом.
Смотрите так же:  Требования к проездным билетам

Добровольный порядок

В добровольном порядке деятельность ИП прекращается в любое время на основании решения, принятого самостоятельно индивидуальным предпринимателем при личном предпринимательстве, всеми участниками совместно – при совместном предпринимательстве.

В этом случае индивидуальный предприниматель представляет в орган государственных доходов заявление о прекращении предпринимательской деятельности в порядке, определенном статьями 65,66,67 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».

Решение о прекращении совместного предпринимательства считается принятым, если за него проголосовало не менее половины его участников.

Принудительный порядок

В принудительном порядке деятельность индивидуального предпринимателя прекращается по решению суда в случаях:

  • признания его банкротом;
  • признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя в связи с допущенными при регистрации нарушениями законодательства Республики Казахстан, которые носят неустранимый характер;
  • осуществления деятельности с неоднократными в течение календарного года или грубыми нарушениями законодательства Республики Казахстан;
  • объявления его умершим;
  • введен в действие включения его в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
  • признания его безвестно отсутствующим;
  • установленных Налоговым кодексом, предусматривающих прекращение деятельности в принудительном порядке.

Деятельность индивидуального предпринимателя прекращается с момента снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов на основании его заявления либо решения суда, вступившего в законную силу, а также в случаях, установленных пунктом 3 статьи 38 Предпринимательского Кодекса.

Процедура банкротства индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве.

Государственная регистрация ип рк

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК

ПРОЦЕДУРА ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Физическому лицу, принявшему решение заняться индивидуальной предпринимательской деятельностью, следует ознакомиться с положениями законодательных актов, которые регулируют деятельность ИП.

В настоящее время в вопросе организации деятельности ИП основными являются следующие законодательные акты:

— Закон РК «О частном предпринимательстве»;

— Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;

— Закон РК «О лицензировании»;

— Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

— Кодекс РК «Об административных правонарушениях».

На ИП также распространяются положения трудового и пенсионного законодательства, законодательства об обязательном социальном страховании, об организации внешнеэкономической деятельности, валютного контроля и других законодательных актов, обязательных для исполнения любыми хозяйствующими субъектами. К ИП применимы положения уголовного законодательства, законодательства о банкротстве.

ИП обязаны соблюдать положения нормативных актов, издаваемых уполномоченными государственными органами и местными исполнительными органами по вопросам, входящим в их компетенцию и регулирующим деятельность ИП.

При принятии физическим лицом решения заняться индивидуальной предпринимательской деятельностью подается в налоговый орган налоговое заявление установленной формы на получение Свидетельства о государственной регистрации ИП.

При этом физическое лицо должно учитывать, что согласно пункту 11 статьи 7 Закона РК «О частном предпринимательстве» физическим лицам, за исключением граждан РК и оралманов, запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство. В тоже время, пунктом 2 статьи 2 указанного Закона предусмотрено, что если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Законом, то применяются правила международного договора.

Нормы договора «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28 апреля 1998 года, заключенного между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией (ратифицированного Законом РК от 30.12.1999 г. № 20-II), предусматривают, что постоянный житель пользуется такими же правами и свободами, и несет такие же обязанности, что и граждане Стороны проживания. В связи с положениями данного Договора, постоянно проживающие граждане Республики Беларусь, Кыргызской Республики, Российской Федерации и присоединившаяся к договору Республика Таджикистан (т. е. имеющие вид на жительство) вправе осуществлять деятельность в качестве ИП на территории РК ( после ратификации данного договора указанными государствами ).

Форма заявления на получение Свидетельства о государственной регистрации ИП утверждена постановлением Правительства РК от 29.11.2011 г. № 1390 (с учетом изменений, внесенных постановлением правительства РК от 8.05.2013г. № 456, вступивших в действие с 15.06.2013 г.).

В заявлении предусмотрено отражать данные документа, удостоверяющие личность физического лица, (ИИН), о форме предпринимательства (личное или совместное), видах и месте деятельности, налоговый режим налогообложения, а также перечень документов, прилагаемых к заявлению. При осуществлении совместного предпринимательства к заявлению должно быть заполнено приложение.

Свидетельство о государственной регистрации ИП является бессрочным и оформляется в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью должностного лица регистрирующего органа .

Для государственной регистрации в качестве ИП физическое лицо представляет регистрирующему органу:

— налоговое заявление по форме, утвержденной Правительством РК;

— документ, подтверждающий уплату в бюджет суммы сбора за государственную регистрацию ИП;

— документ, подтверждающий место нахождения индивидуального предпринимателя.

Документом, подтверждающим место нахождения индивидуального предпринимателя, являются адресная справка либо документ, подтверждающий право собственности на недвижимое имущество или пользования им.

При представлении документов, указанных в настоящем пункте, в явочном порядке физическое лицо предъявляет документ, удостоверяющий личность.

При представлении налогового заявления в электронном виде посредством веб-портала «электронного правительства» не требуется представление документа, подтверждающего место нахождения ИП.

Уплата в бюджет суммы сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей производится посредством платежного шлюза «электронного правительства».

В случае уплаты в бюджет суммы сбора за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к налоговому заявлению, представленному в электронном виде, прилагается уведомление платежного шлюза «электронного правительства», формируемое на веб-портале «электронного правительства» при указании в запросе реквизитов.

Истребование иных документов запрещается.

При наличии указанных документов, регистрирующий орган производит государственную регистрацию ИП в течение одного рабочего дня с момента представления физическим лицом документов или отказывает в регистрации .

Отказ в государственной регистрации ИП производится налоговым органом в случае, если:

1) заявитель является единственным учредителем (участником) и (или) руководителем бездействующих юридических лиц и (или) признан недееспособным или ограниченно дееспособным, и (или) признан безвестно отсутствующим, и (или) объявлен умершим, и (или) имеет непогашенную или неснятую судимость за преступления по статьям 192 , 216 и 217 Уголовного кодекса РК;

2) данные документа, удостоверяющего личность, указанные в налоговом заявлении, не соответствуют сведениям, содержащимся в национальных реестрах идентификационных номеров;

3) место нахождения, указанное в налоговом заявлении, отсутствует в информационной системе «Адресный регистр».

При изменении данных, указанных в заявлении на выдачу свидетельства о государственной регистрации, индивидуальный предприниматель обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по форме, установленной этим органом. При изменениях данных, указанных в свидетельстве о государственной регистрации , ИП обязан осуществить перерегистрацию и получить новое свидетельство.

Для регистрации в качестве ИП заявитель вправе представить налоговое заявление в регистрирующий орган в явочном порядке на бумажном носителе либо в электронном виде посредством веб-портала «электронного правительства».

В случае регистрации в качестве ИП физического лица, не достигшего совершеннолетнего возраста, налоговое заявление представляется в явочном порядке на бумажном носителе.

Форма Свидетельства ИП утверждена постановлением Правительства РК (действует с 12.06.2013 г.).

Обязательной государственной регистрации подлежат те ИП, которые соответствуют одному из следующих условий:

— используют труд наемных работников;

— имеют от индивидуальной деятельности СГД, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством РК, в размере, превышающем необлагаемый налогом годовой доход, установленный для физических лиц законодательством РК (согласно ст.157 Налогового кодекса — 12 МЗП). Согласно пункту 2 статьи 27 Закона РК «О частном предпринимательстве» деятельность указанных ИП без государственной регистрации запрещается. В то же время, в соответствии с положениями пункта 2-1 Закона и пункта 4-1 статьи 19 Гражданского кодекса, физические лица, не использующие труд наемных работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП, если получают следующие виды доходов, определенные Налоговым кодексом:

— доходы, облагаемые у источника выплаты ( ст. 160 НК);

— имущественный доход ( ст. 180 НК);

Смотрите так же:  Газ 2705 транспортный налог

— прочие доходы ( ст. 184 НК).

При этом ограничения для указанных доходов по сумме не предусмотрены.

Положение статьи 157 Налогового кодекса применяются, когда физическое лицо получает доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами, и для того, чтобы рассчитываться с бюджетом по ИПН. Физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если получаемый им доход превысит 12 МЗП.

До подачи документов для регистрации в качестве ИП физическим лицом должен быть уплачен сбор. Налоговым законодательством ( п. 2.1 ст. 456 Налогового кодекса) ставка сбора за регистрацию физического лица в качестве ИП утверждена в размере 2 МРП, действующего на дату уплаты сбора (в 2013 году 3462 тенге при МРП 1731 тенге) .

Сбор за государственную регистрацию ИП уплачивается в бюджет по месту осуществления регистрации объекта обложения (т.е. по месту жительства физического лица).

Следует иметь в виду, что возврат сумм уплаченного сбора не производится, за исключением случаев, когда лицо, уплатившее сбор, отказывается от регистрации до подачи документов в регистрирующий орган. Возврат сумм сбора производится налоговыми органами по месту его уплаты на основании налогового заявления плательщика, после представления им документа, выданного регистрирующим органом, подтверждающим непредставление данным лицом документов для регистрации в качестве ИП.

На основании подпункта 1 статьи 457 Налогового кодекса освобождены от уплаты сбора за государственную регистрацию в качестве ИП следующие лица:

— крестьянские или фермерские хозяйства;

— инвалиды I, II, III групп;

— оралманы, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица до приобретения гражданства РК.

При утрате Свидетельства о государственной регистрации ИП подает заявление на получение дубликата Свидетельства и уплачивает сбор в размере 25% от МРП, т. е. в 2013 г. — 433 тенге (1731 × 0,25) .

Индивидуальное предпринимательство может осуществляться в форме личного предпринимательства и совместного предпринимательства, согласно статье 7 Закона РК «О частном предпринимательстве».

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности (либо на основе права, допускающего пользование и распоряжение имуществом).

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (ИП) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности (либо на основе права, допускающего совместное пользование и распоряжение имуществом).

В соответствии со статьей 6 (редакция, вступившая в действие с 1 декабря 2013 года) субъекты частного предпринимательства, в т.ч. индивидуальные предприниматели, относятся к следующим категориям:

субъекты малого предпринимательства;

субъекты среднего предпринимательства;

субъекты крупного предпринимательства.

Критерии отнесения субъектов частного предпринимательства к категориям:

среднегодовая численность работников;

При этом, отнесение субъектов частного предпринимательства к категориям используется для целей:

оказания государственной поддержки;

применения иных норм законодательства Республики Казахстан.

Для целей государственной статистики используется только критерий по среднегодовой численности работников.

Среднегодовая численность работников субъектов предпринимательства определяется с учетом всех работников, включая работников филиалов, представительств и других обособленных подразделений данного субъекта, а также самого индивидуального предпринимателя.

Для целей оказания государственной поддержки и применения иных норм законодательства РК используются два критерия: по среднегодовой численности и среднегодовому доходу .

При этом программами государственной поддержки субъектов частного предпринимательства могут предусматриваться иные критерии для ее оказания.

Субъектами малого предпринимательства являются ИП без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, со среднегодовой численностью работников не более пятидесяти человек и среднегодовым доходом не свыше 60 000-кратного МРП , установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Для субъектов частного предпринимательства, в соответствии с налоговым законодательством РК являющихся плательщиками налога на игорный бизнес, фиксированного налога и единого земельного налога, используется критерий по численности работников.

Субъектами среднего предпринимательства являются ИП без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство, не относящиеся к субъектам малого и крупного предпринимательства.

Субъектами крупного предпринимательства являются ИП без образования юридического лица и юридические лица, осуществляющие частное предпринимательство и отвечающие одному или двум из следующих критериев: среднегодовая численность работников более двухсот пятидесяти человек и (или) среднегодовой доход свыше 3 000 000-кратного МРП , установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Для учета субъектов частного предпринимательства, в т.ч. ИП, по указанным категориям в Законе о частном предпринимательстве введена статья 6-1 (с 1 декабря 2013 г.), предусматривающая ведение уполномоченным органом по предпринимательству реестра субъектов частного предпринимательства. Реестр субъектов частного предпринимательства — электронная база данных, содержащая сведения о категориях субъектов частного предпринимательства.

Сведения о категории субъекта частного предпринимательства предоставляется в форме электронной справки заинтересованным лицам, в том числе государственным органам для использования в работе.

При решении заняться индивидуальным предпринимательством, физическое лицо должно учесть, что существуют виды деятельности, запрещенные или ограниченные для индивидуальной предпринимательской деятельности Законами РК. Законодательными актами предусмотрено несколько способов ограничения деятельности ИП. Так, Законом РК «О частном предпринимательстве» ( п. 6 ст. 6 ) установлено, что ИП, относящихся к субъектам малого предпринимательства, не могут заниматься следующими видами деятельности:

— деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

— производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;

— деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

— деятельность в сфере игорного и шоу-бизнеса;

— деятельность по добыче, переработке и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии;

— деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

— банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

— профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;

— деятельность кредитных бюро;

— деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему.

Отдельные виды деятельности предусматривают наличие лицензии. Это требование распространяется и на ИП, деятельность которых относится к лицензируемой. Перечень лицензируемых видов деятельности и порядок получения лицензий, утверждены Законом РК «О лицензировании». Для получения лицензии на лицензируемую деятельность (не запрещенную законом) ИП должны руководствоваться положениями Закона РК «О лицензировании».

Налоговым кодексом установлены определенные ограничения для ИП, относящихся к субъектам малого бизнеса, при применении СНР.

Примечание. Обращаем внимание, что субъекты малого предпринимательства по Закону о частном предпринимательстве и субъекты малого бизнеса по Налоговому кодексу в целях применения СНР, имеют разные признаки.

Так, ИП, имеющие иные обособленные структурные подразделения в разных населенных пунктах, не могут применять специальные налоговые режимы. В соответствии со второй частью пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса данное положение не распространяется на предпринимателей, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.

Согласно пункту 6 статьи 426 Налогового кодекса, в целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Также специальные налоговые режимы не могут применять ИП, осуществляющие деятельность на основании агентских договоров (соглашений). При этом под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны, либо от имени и за счет другой стороны.

Кроме того, установлены ограничения по видам деятельности ИП, намеренных применять СНР. Так, СНР могут применять только те ИП, которые относятся к субъектам малого бизнеса с конкретно заданными параметрами в зависимости от налогового режима.

При этом на основании пункта 4 статьи 428 Налогового кодекса, СНР не распространяются на следующие виды деятельности:

1) производство подакцизных товаров;

2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

3) реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;

4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));

6) сбор и прием стеклопосуды;

7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

Смотрите так же:  Приказ о сокращенном рабочем дне одному сотруднику

8) консультационные услуги;

9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страховых брокеров и страховых агентов;

11) деятельность в области права, юстиции и правосудия.

При прохождении государственной регистрации ИП выбирает режим налогообложения, который указывает в заявлении , с соблюдением ограничений, установленных для них налоговым законодательством.

Налоговый кодекс, кроме общеустановленного режима налогообложения, для ИП предусматривает два СНР расчета с бюджетом для субъектов малого бизнеса:

— на основе упрощенной декларации ( ст. 433 — 438 НК);

— на основе патента ( ст. 429 — 432 НК)

СНР предусматривают упрощенный порядок расчета с бюджетом по ИПН и по социальному налогу.

ИП, применяющие СНР, при определении дохода не имеют права корректировать его на понесенные расходы, льготы и налоговые вычеты.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Законом РК от 26.12.2012г. № 61-V, СНР на основе упрощенной декларации для ИП с 2014 года предполагает соблюдение следующих условий:

— предельная среднесписочная численность работников за налоговый период не должна превышать 25 человек;

— предельный доход за налоговый период (за полугодие) составляет 1400-кратный размер МЗП , установленный на 1 января на соответствующего финансового года

В 2014 году налоговый период для ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, — полугодие .

Для применения СНР в заявлении на регистрационный учет в качестве ИП должен сделать отметку по строке 13 заявления, форма которого утверждена постановлением Правительства РК от 29.11.2011 г. с учетом изменений, внесенных постановлением правительства РК от 08.05.2013 г. № 456 .

Датой начала применения СНР для указанных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации ИП.

В случае принятия решения о переходе со специального налогового режима на основе упрощенной декларации на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим, в том числе в период приостановления представления налоговой отчетности, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Основанием для отказа в применении СНР может быть несоответствие условиям, предусмотренным для СНР.

Для деятельности в СНР на основе патента ИП должны соответствовать трем условиям:

— не использовать труд наемных работников;

— деятельность осуществлять в форме личного предпринимательства;

— доход за календарный год с 2014 г. не должен превышать 300-кратный размер МЗП , установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Личное предпринимательство осуществляется одним гражданином самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, в связи с этим передача патента другим лицам не допускается.

Налоговым периодом для специального налогового режима на основе патента является календарный год. Патент выдается на срок не менее одного месяца и не более двенадцати месяцев, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса.

Одновременно с налоговым заявлением на регистрационный учет в качестве ИП представляется расчет для получения патента (Расчет). Расчет представляется на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями:

1) вновь образованными — одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя;

2) осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, — до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента;

3) применяющими специальный налоговый режим на основе патента для получения очередного патента, — до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.

Датой начала применения специального налогового режима на основе патента для вновь образованных индивидуальных предпринимателей является дата государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Форма Расчета для получения патента ( 911.00 ), а также Правила по его составлению утверждаются постановлением Правительства РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». Расчет является налоговой отчетностью по стоимости патента.

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета. С 2014 г. в случае уплаты стоимости патента через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронном виде, прилагается уведомление платежного шлюза «электронного правительства», формируемое на веб-портале «электронного правительства» при указании в запросе реквизитов платежного документа .

Документы, подтверждающие уплату стоимости патента (уплата ИПН и социального налога, социальных отчислений, перечисление ОПВ), прилагаются при представлении расчета на бумажном носителе.

После представления ИП расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение одного рабочего дня, следующего за датой представления расчета.

ИП при необходимости вправе получить электронный патент на бумажном носителе в налоговом органе, в который представлен расчет.

Форма патента утверждена приказом Министерства финансов РК от 30 декабря 2008 года № 637.

Регистрация ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Если вы на этом портале в первый раз, но интересуетесь вопросами регистрации ООО и ИП, то ответы на любые вопросы по открытию ООО или ИП вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:

Далее вы сможете ознакомиться с одной из самых полных пошаговых инструкций по регистрации ИП и узнать как открыть ИП в 2019 году.

Нет времени? Читайте: Краткая инструкция по регистрации ИП.

ШАГ 0. Общая информация об ИП

ИП — это индивидуальный предприниматель. А индивидуальный предприниматель с точки зрения закона — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее право на ведение предпринимательской деятельности (т.е. бизнеса) без образования (создания, учреждения) юридического лица (ООО, ЗАО и т.д.). Иначе говоря, это тот же физик, но с законными правами на ведение коммерческой деятельности.

Альтернативой регистрации ИП является регистрация ООО, где в качестве единственного учредителя тоже выступает физическое лицо. В российской практике 75% созданных обществ с ограниченной ответственностью составляют как раз ООО, созданные единственным физическим лицом.

Выбирая между открытием ИП и ООО в 2019 году, стоит оценить масштаб планируемого бизнеса и возможные риски. Если в рамках этого бизнеса вы не планируете брать крупные кредиты у банков или иных фондов, если риски прогореть и остаться с долгами минимальны, то, безусловно, вам стоит зарегистрироваться себя в качестве ИП, т.к. у ИП процедуры регистрации, прекращения деятельности и сдачи отчётности проще, а налогообложение во многих случаях выгоднее.

Подробнее: ООО или ИП, что выбрать в 2019 году

Однако, ИП отвечает перед своими кредиторами и по своим обязательствам ВСЕМ СВОИМ ИМУЩЕСТВОМ (за исключением перечня имущества, на которое невозможно предъявить взыскание, например, единственное жилье), даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.

В случае же с ООО ситуация несколько другая: юридическое лицо рискует (то есть несет финансовую ответственность) лишь в пределах денежных средств и имущества, которые числятся на балансе предприятия. При этом надо знать, что если к банкротству организация приведена благодаря действиям участника, то он может быть привлечен судом к субсидиарной (дополнительной) ответственности. В этом случае долги ООО участник будет погашать из своего личного имущества.

ШАГ 1. Выбираем способ регистрации ИП

Для регистрации вас в качестве ИП вам необходимо пройти процедуру государственной регистрации в соответствующем регистрирующем органе ФНС по месту вашей прописки/проживания.

Пройти процедуру регистрации ИП можно любым из нижеописанных способов:

Зарегистрировать ИП самостоятельно в 2019 году
Советуем начинающим предпринимателям пройти процедуру регистрации ИП самостоятельно. Это достаточно просто, и даст вам первый опыт взаимодействия с налоговыми органами.

Зарегистрировать ИП с помощью профессиональных регистраторов
Регистраторы не только подготовят регистрационные документы, но и проконсультируют по вопросам налогообложения, при необходимости подадут и получат документы в/из регистрирующего органа без вашего присутствия, помогут оперативно открыть расчётный счёт (дополнительно предложат бух.обслуживание, печать, кредит, чашку кофе и т.д.).

В этой таблице мы сравнили плюсы и минусы обоих вариантов регистрации ИП :