Если налоговая ошибочно перечислила налоговый вычет

Содержание:

Налоговая перечислила лишние деньги, нужно ли их возвращать?

Здравствуйте! В начале года подала декларацию на возврат подоходного налога (купила квартиру). Через 4 месяца обратилась в налоговую, так как возврат не пришел на карту. Мне сказали, что я в строке «Подлежит возврату из бюджета » написала 260 000 (то есть максимально возможный возврат). А мне по справке работодателя мне полагается гораздо меньшая сумма. Я просто перепутала строки. Инспектор сказала, что она подготовит акт и пригласит меня его подписать. И еще через месяц мне перечислят мою маленькую сумму. Не прошло и дня, и я обнаружила на карте 260 000! Из налоговой никто не звонил, и подписывать акт не приглашали. Как теперь поступить? Могу я не возвращать эти деньги? Налоговая их пока не просит. И какой срок исковой давности по данному вопросу?

Ответы юристов (1)

срок исковой давности по неосновательному обогащению (ст.1102 ГК) — 3 года. не вернете сами ФНС взыщет через суд + начислит пени, поэтому лучше вернуть ФНС данную сумму переплаты.

В случае выявления фактов неправомерного (ошибочного) предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании с указанных лиц сумм неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения по правилам статьи 1102 ГК РФ (Письмо ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/[email protected]).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая ошибочно дважды перечислила имущественный вычет

Скажите пожалуйста,что мне делать в такой ситуации.Налоговая ошибочно по техническим причинам перечислила имущественный вычет дважды,а сейчас требует вернуть деньги да еще и с песней.

Ответы юристов (1)

Екатерина, добрый день, ошибочно перечисленный налог необходимо вернуть. По пени необходимо написать заявление об их сторнировании и указать, что данными денежными средствами (ошибочно вам перечисленным) вы не пользовались, следовательно пени начислены неправомерно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая перечислила лишние деньги при возврате

Здравствуйте! Подскажите как поступить в следующей ситуации:

В 2014 году сдали декларацию на имущественный возврат за 2013 год, МИФНС вернули всю сумму заявленную в декларации, прошел год и когда пришла сдать декларацию 3-НДФЛ выяснилось что выплатили в 2 раза больше, так как не учли что за 2013 год мне уже выплачивали (я получается ошиблась когда заполняла декларацию, а они почему-то не увидели и все вернули). Сейчас я получается всю излишне перечисленную мне сумму должна вернуть плюс они начислят на нее пеню (еще в налоговую не сдавала декларацию сама увидела их ошибку), есть ли какое нибудь в законодательстве основание чтоб мне хотя бы отсрочили выплату этой суммы (40 тыс очень много для меня сейчас).

Ответы юристов (10)

Анастасия, здравствуйте. А налоговая-то сама увидела эту ошибку, или ее обнаружили только Вы, то тогда

3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме
излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
ст. 78, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015)

Есть вопрос к юристу?

Добрый день. По сути. у вас имеется неосновательное обогащение.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо дождаться требований налоговой о возврате суммы, попросить письменно разъяснить причину возврата дважды денежных средств. И если причина совпадает со ст. 1109 ГК РФ, то вы не обязаны будете возвращать вторую сумму.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму. Даже если налоговая не согласиться и взыщет сумму по суду, то вы опять не обязаны все выплачивать одновременно, судебные приставы будут удерживать из заработной платы 50%

Уточнение клиента

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.

29 Апреля 2015, 12:56

Анастасия, прошу прощения, не смогла удалить свой комментарий. В приведенной мною норме говорится о переплате налога, а у Вас другой случай.

Анастасия, добрый день,

Да, Вам нужно будет подавать уточнённую декларацию по НДФЛ за 2013 год. В таком случае, Вы обязаны были исполнить обязанность по уплате налога до 15 июля 2014 года включительно. Налоговые органы действительно начислят пеню с учётом этой даты и суммы налога к уплате в уточнённой налоговой декларации.

В соответствии с НК РФ, Вы имеете право подать в МИФНС заявление об изменении срока уплаты НДФЛ за 2013 год на срок до трёх лет а также пеней, заявив причину невозможности уплаты этой задолженности.

Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.
2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
2.1. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3 — 6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

Если у Вас есть возможность, я бы Вам рекомендовал Вам совершить платёж по КБК налога, чтобы остановилось начисление пеней.

К сожалению в Вашем случае, если налоговая вернула Вам большую сумму НДФЛ из-за Вашей ошибки в декларации, деньги придется вернуть. В требовании о возврате излишне перечисленного Вам НДФЛ налоговая должна указать срок возврата. Вы можете в ответ на требование налоговой написать им письмо с просьбой об отсрочке возврата излишне возвращенного НДФЛ, сослаться можно на п. 7 и 9. ст. 32 НК РФ, в соответствии с которым налоговая ошибочно перечислила Вам большую сумму денег, приложить копию решения о возврате Вам НДФЛ за 2013 год.

По сути у вас недоимка по налогу (излишне возвращенному). Налоговая имеет право произвести зачет.
Согласно п. 5. ст. 78 Налогового кодекса РФ
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по
иным налогам, задолженности по пени и (или) штрафам, подлежащим уплате
или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим кодексом,
производится налоговыми органами самостоятельно.
в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне
уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со
дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных
им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

А по законодательству чья вина? я когда на проверку приносила сказали что все нормально в декларации ведь указано что уже не первый год сдаю на возврат, и они за три месяца проверки не обнаружили ошибку.

Здесь зависит от того, кто первый обнаружил ошибку. Если Вы — то вы сдаете уточненную декларацию и возвращаете излишне возвращенный НДФЛ.

Если налоговая, то они выставляют Вам требование о возврате.

Но пени начисляются в обоих случаях. Однако, здесь Ваше преимущество в том, что раз налоговая на основании ст. 32 НК РФ вынесла решение о возврате Вам налога, Вы на основании ст. 64 НК РФ можете просить налоговую о переносе срока возврата излишне перечисленного НДФЛ.

Здравствуйте Анастасия. Если вы сами выявили ошибку, а налоговая этого еще не сделала, рекомендую подать самой эти сведения, потому что, в противном случае, если налоговая инспекция выявит недоимку самостоятельно, вам грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, а так вам действительно начислят только пени.

Смотрите так же:  Технические требования к стрелковому тиру

Основания для отсрочки уплаты налога физическим лицом предусмотрены в п.п. 3 п.2 ст. 64 НК РФ:

2.Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена
заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет
уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные
основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога
возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или
рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

Согласно п.1 ст. 63 НК РФ:

1. Органами, в компетенцию которых входит принятие решений об изменении
сроков уплаты налогов и сборов (далее — уполномоченные органы),
являются:
1) по федеральным налогам и сборам — федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области
налогов и сборов (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3,
4, 6 и 7 настоящего пункта, пунктами 2, 4 и 5 настоящей статьи);
(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) по налогу на доходы физических лиц, подлежащему уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, — налоговые органы по месту жительства этих лиц. Решения об изменении сроков уплаты налога с указанных доходов принимаются в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Таким образом заявление вы должны подавать именно в свою налоговую.

При этом ст. 64 НК РФ предусмотрены следующие важные нюансы при подаче заявления и принятии решения об его удовлетворении:

5. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления в пятидневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:
1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
2) справка налогового органа по месту учета этого лица, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
5) перечень контрагентов — дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 настоящей статьи.
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов.

5.2. В заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.

5.3. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковская гарантия.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.

По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается уполномоченным органом в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта, по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса.

8. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса.
9. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
10. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.

Таким образом, рекомендую вам подать уточненные сведения в ИФНС, для того, чтобы избежать штрафа, а также заявление об отсрочке по уплате недоимки в свою налоговую инспекцию с соблюдением всех изложенных выше нюансов.

Вообще то вина ваша. В соответствии с НК РФ Налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог самостоятельно, следовательно несет ответственность за ошибки в поданной им декларации. То что в налоговой ошибку не заметили поможет вам избежать штрафа только если вы признаетесь сами. Поэтому я и рекомендую вам подать уточненную декларацию самомстоятельно, чтобы избежать штрафа.

Соглашусь с Натальей Погожевой, что переплаченная Вами сумма может быть рассмотрена как неосновательное обогащение. Недоимкой является неуплата или недоплата налога налогоплательщиком, это должно быть с Вашей стороны, а здесь переплата со стороны налоговой. Поэтому,

Статья 1109. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату
Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во
исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.
ст. 1109, «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) <КонсультантПлюс>

В данном случае можно вести речь о том, что налоговая знала об отсутствии у нее обязательства заплатить Вам именно такую сумму, поскольку проводила проверку, но тем не менее ее перечислила. На то и дается время на проверку декларации. А тут уже можно поспорить возвращать деньги или нет.

Я бы, если налоговая сама ничего не обнаружила и не требует, никаких бы действий не предпринимала. Вы ведь тоже могли бы не обнаружить ошибку?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. СПУСТЯ ГОДЫ!

Несколько лет назад три человека купили квартиры по накопительно-ипотечной системе для военных. Купили и пошли в налоговую за вычетом: «Мы тут служим Родине и ничего не понимаем в налогах. Но слышали, что вроде как можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры. Проверьте документы и, если всё в порядке, верните нам этот НДФЛ . А если не в порядке, так и не возвращайте».

Налоговая проверила документы, не нашла никаких нарушений и вернула НДФЛ за три года. А зря. Есть ведь п. 5 статьи 220 НК РФ , по которому нельзя использовать имущественный вычет с той суммы, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. А наши мужчины как раз платили из средств господдержки. Налоговая ошиблась.

Прошло несколько лет, и налоговая как-то поняла свою ошибку. А значит, деньги эти нужно потребовать назад, желательно с пеней и без срока давности.

К тому времени сроки взыскания всей суммы по налоговому кодексу уже прошли, а некоторые обязательные процедуры вообще не проводили. И нет в налоговом кодексе такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой.

Но налоговая решила, что это неосновательное обогащение. И хотя такой нормы тоже нет в налоговом кодексе, зато она есть в гражданском. Ну и началось.

Налоговая обратилась в суд. Суды, включая Верховный, ее поддержали и сказали, что деньги надо вернуть. Люди с этими решениями не согласились и обратились за защитой своих прав в Конституционный суд. Тот изучил все обстоятельства и поставил точку в этом деле.

Что решил Конституционный суд?

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, — по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

  • если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени — только вернуть эту же сумму;
  • если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
  • суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
  • срок давности суд должен определить без заявления сторон;
  • всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ , пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

  • когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет — это неосновательное обогащение налогоплательщика;
  • чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ — Я ПРОВЕРИЛА);
  • если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс — это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ — НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО!);
  • если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.
Смотрите так же:  Приказ на выдачу телефона сотруднику

КАТЬ, НУ ВЕДЬ ЭТО КАКОЕ-ТО ШАПИТО. КАК КОНСТ СУД МОЖЕТ ТАКОЕ ПИСАТЬ? — НУ ВОТ ТАК, МАКСИМ, И ВОТ ТАК.

Это значит, что и мой вычет могут отменить и потребовать назад деньги?

Никакой вычет не могут отменить, если он получен законно, а документы в порядке. Если вы точно знаете, что получили вычет по правилам, в курсе налоговых нюансов и в вашей ситуации нет спорных моментов, вам ничего не грозит.

Если решение о вычете налоговая приняла больше трех лет назад, она не сможет заставить вас вернуть налог, даже если найдет ошибку. НУ КАК БЫ ЭТО МЫ ТАК СЧИТАЕМ СЕЙЧАС, ПОКА НАЛОГОВАЯ И СУД НЕ ПРИДУМАЮТ ЕЩЕ КАКИЕ-НИБУДЬ ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

Но если вы тоже заплатили за квартиру материнским капиталом или купили квартиру у мамы, а потом по незнанию заявили вычет и налоговая его одобрила, деньги попросят вернуть.

Почему я должен платить за ошибки налоговой? Я не разбираюсь в налогах и не хочу разбираться! Разве они не должны заранее всё проверить?

Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами. Инспекторы могут запрашивать у налогоплательщика оригиналы документов, пояснения, если что-то непонятно, и даже получать информацию из банка по поводу операций налогоплательщика.

Но Конституционный суд посчитал, что это не всегда эффективно и даже в случае ошибки, которая обнаружилась через три года и в которой вы не виноваты, деньги придется вернуть.

А если у меня уже нет этих денег? Я потратил их на ремонт, на отпуск или оплатил учебу ребенка в вузе! Зачем мне их вообще давали?

Деньги придется найти, иначе их найдут приставы. Сначала налоговая подождет, пока вы сами вернете деньги, а потом по решению суда откроется исполнительное производство. Максимальная сумма НДФЛ , которую могли вернуть по ошибке, — 260 тысяч рублей. Если вычет заявила еще и супруга, сумма может быть больше. Приставы могут списать эти деньги со счетов, удержать из зарплаты или получить от продажи вашего имущества.

Я собираюсь подавать декларацию и заявлять вычет. Что мне делать?

Не верьте статьям про вычеты в интернете. Законы могут меняться, а статьи — нет. Почитайте про вычеты в налоговом кодексе.

Стандартные вычеты — обычно предоставляют на работе.

Социальные вычеты — при оплате обучения, лечения, страхования.

Имущественные вычеты — при покупке и продаже недвижимости, машин и прочего.

Подключите личный кабинет на сайте налоговой, чтобы следить за проверкой и оперативно давать пояснения инспектору.

Храните все документы, которые подавали для вычета: справки, расписки, договоры, чеки на оплату учебы, лечение зубов и дорогие лекарства.

Правильно оформляйте документы, если разводитесь, делите квартиру, продаете машину, которую используете как ИП или, наоборот, вы ИП , но продали имущество для личных целей. Если получили господдержку, материнский капитал или часть денег за квартиру за вас внес работодатель, обязательно храните все документы. Если вычет признают ошибочным, придется доказывать, что вы добросовестно заблуждались.

Не надейтесь на проверку налоговой: в спорной ситуации это может ничего не значить. Если у налоговой будут претензии, а вы не согласны, идите в суд. Суды часто становятся на сторону налогоплательщиков, так что не бойтесь отстаивать свои интересы.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, как поступить, напишите запрос в налоговую. Ответить должны в течение 30 дней, так что до конца декларационной кампании можете не успеть. Если что — подадите уточненную декларацию.

Налоговая ошиблась и теперь висит долг

Добрый день! После покупки недвижимости, в налоговой был оформлен возврат подоходного налога. Налоговая совершила ошибку и дважды перечислили возврат. Это произошло летом 2014 года. Никаких уведомлений, писем и звонков из налоговой не было. В конце 2017 года, зарегистрировался на сайте ГосУслуги и увидел, что на мне висит долг в виде лишнего возврата плюс пени!

Что сейчас делать?

Ответы юристов (9)

Что сейчас делать?

Можете, конечно, добровольно вернуть эту сумму.

Но если вы этого не сделаете, то налоговый орган, скорее всего, не сможет взыскать с вас эту задолженность. Дело в том, что налоговый кодекс не регулирует вопросы возврата ошибочно перечисленных сумм налог в результате применения налогового вычета.

Это означает, что налоговый орган может обращаться с иском в суд только в порядке возврата неосновательного обогащения. И делается это только в рамках срока исковой давности, который в данном случае уже вышел.

Документ предоставлен КонсультантПлюс

«Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», 2017, N 5

КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ ФНС РОССИИ ОТ 04.04.2017 N СА-4-7/[email protected]

В комментируемом Письме ФНС России от 04.04.2017 N СА-4-7/[email protected] ведомство разъясняло ситуацию по поводу взыскания налогового вычета по НДФЛ с физического лица, если таковой был неправомерно ему предоставлен. Например, в случае предоставления имущественного вычета в связи с покупкой жилья, которое приобреталось гражданином за счет бюджетных средств, а именно за счет целевого жилищного займа, который предоставляется гражданам на безвозмездной основе и не возвращается. Налоговая служба сделала вывод, что, если из-за ошибки налогового органа физическому лицу неправомерно был предоставлен налоговый вычет по НДФЛ, полученная налогоплательщиком денежная сумма может быть взыскана с него в порядке возврата неосновательного обогащения. Порядок взыскания налоговой недоимки, например, в части начисления пеней, направления требования об уплате задолженности в таком случае не применяется (Постановление КС РФ от 24.03.2017 N 9-П).
Корень проблемы в ситуации с предоставлением незаконного (ошибочного) налогового вычета по НДФЛ в том, что граждане и налоговые органы по-разному понимают образовавшуюся задолженность перед казной.
Первые считают, что при выявлении налоговым органом факта получения налогоплательщиком имущественного вычета при отсутствии на то законных оснований у государства образуется недоимка по налогу вследствие занижения базы по НДФЛ. Соответственно, и взыскание с гражданина рассматриваемых сумм должно осуществляться по налоговому законодательству: произвести досудебное урегулирование спора, то есть выставить требование и при неразрешенности вопроса обратиться в суд.
Налоговые органы считают, что при незаконном (ошибочном) получении вычета по НДФЛ у гражданина возникает неосновательное обогащение за счет бюджетных средств. Значит, применимы нормы гражданского законодательства и взыскание этих сумм должно осуществляться в соответствии с ГК РФ. То есть налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки (ст. 31, 48, 69, 70, 101 НК РФ) обратиться в суд общей юрисдикции с исками о взыскании сумм неправомерно предоставленного налогового вычета по правилам ст. 1102 ГК РФ.
Согласно положениям НК РФ налогоплательщик, который израсходовал собственные денежные средства на новое строительство либо приобретение на территории жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов, которые он фактически понес на приобретение соответствующего жилого помещения (п. 1 ст. 220). При этом по п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае приобретения или строительства жилья за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ. Например, такие средства выделяются федеральным бюджетом в рамках накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. Предоставление вычета в нарушение законодательства, даже в случае ошибки налогового органа, приводит к занижению налоговой базы по НДФЛ и образованию потерь бюджета. Соответственно, он подлежит взысканию.
НК РФ не содержит каких-либо специальных правил, регулирующих основания и порядок взыскания денежных средств, неправомерно (ошибочно) выделенных налогоплательщику из бюджета в результате предоставления ему имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, но и не исключает возможность задействовать в этих целях общие механизмы. Соответственно, налоговые органы вправе без каких-либо процедур сразу обратиться в суд.

Обратите внимание! Обращение в суды налоговых органов с такими исками не должно носить произвольный характер и возможно только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета.

Обращение налоговых органов в суд должно осуществляться в границах срока исковой давности. В частности, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, соответствующее требование о взыскании неосновательного обогащения может быть заявлено налоговым органом в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов — с момента принятия первого решения о предоставлении вычета).
Если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т.п.), то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Т.В. Шадрина
Эксперт журнала
«Оплата труда в государственном
(муниципальном) учреждении:
акты и комментарии для бухгалтера»
Подписано в печать
05.05.2017

Налоговая перечислила лишние деньги при возврате и требует их вернуть

В 2005 году приобрела дом с земельным участком не по ипотеке и получила возврат налога на приобретение. В 2007 году купила квартиру по ипотеке. В декабре 2016 года, проконсультировавшись со специалистом налоговой службы, подготовила и отправила декларацию на налоговый вычет за проценты по ипотеке (ипотеку закрыла в 12.2016).Получила на счет возврат налога.

Позже, после того как деньги мне перечислили, с налоговой мне позвонили и сказали, что допустили ошибку и указали (не просили), чтобы я отправила им упрощенную декларацию и вернула деньги.

Действительно ли налоговая допустила ошибку? Я консультировалась у двоих специалистов, и ответ был, что имею право, после чего я стала собирать все документы и готовить декларацию на подачу.

В 2014 году я купила квартиру по договору долевого участия по ипотеке. Дом сдан, квартира на этапе приема-передачи дольщикам.

Как быть в моем случае, если они действительно допустили ошибку, с учетом, что в данный момент этих денег для возврата у меня нет? Стоит ли отдавать деньги? И если необходимо отдать, возможно ли отдавать их частями или сделать взаимозачетом по квартире, купленной в 2014 году Можно ли заменить, поменять или внести изменения в декларацию? Стоит ли дожидаться письменного решения о допущенной ими ошибке и указаний в мой адрес?

12 Февраля 2017, 18:11 Юлия, г. Самара

Уточнение клиента

Как мне сообщили с налоговой по телефону, ошибка, в том, что по закону на возврат вычета за проценты по ипотеке я могу обращаться на имущество, приобретенное с 2014 года, а за квартиру, приобретенную по ипотеке в 2007 году-нет. Мне вернули вычет за проценты по ипотеке за квартиру, купленную в 2007 году.

12 Февраля 2017, 19:27

Ответы юристов (8)

Как быть в моем случае, если они действительно допустили ошибку, с учетом, что в данный момент этих денег для возврата у меня нет? Стоит ли отдавать деньги? И если необходимо отдать, возможно ли отдавать их частями или сделать взаимозачетом по квартире, купленной в 2014 году Можно ли заменить, поменять или внести изменения в декларацию? Стоит ли дожидаться письменного решения о допущенной ими ошибке и указаний в мой адрес?

Смотрите так же:  Договор по правилам инкотермс

Не совсем понятно какую именно ошибку допустили налоговики и какова причина, по которой они считают, что возвратили вам лишний налог.

Из описания вашей ситуации следует, что вы имели право на имущественный вычет, но так как подали документы на вычет в 2016 году, то возвратить вы могли только налог, уплаченный за три предыдущих года (2013-2016).

Если налоговый орган вернул вам больше, чем уплачено налог за эти годы, то вам, действительно, выплатили больше, чем вы должны были получить.

Однако, в любом случае, вам не следует предпринимать каких-либо действий пока вы не получите от налогового органа официальное требование об уплате налога. Тем более не стоит предпринимать каких-либо действий только на основании телефонных звонков из налогового органа.

Уточнение клиента

Добрый день. Спасибо за ответ.

«Как мне сообщили с налоговой по телефону, ошибка, в том, что по закону на возврат вычета за проценты по ипотеке я могу обращаться на имущество, приобретенное с 2014 года, а за квартиру, приобретенную по ипотеке в 2007 году-нет. Мне вернули вычет за проценты по ипотеке за квартиру, купленную в 2007 году. «

12 Февраля 2017, 19:30

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Юлия!

с 1.01.2014г. Вычет не привязан к объекту (квартире), а привязан к налогоплательщику. И Вы имеете право пользоваться им сколько угодно раз, пока не превысите сумму в 2 млн.НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013)

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;

Судя по количеству перечисленных Вами сделок по покупке недвижимости, с большей степенью вероятности, Вы превысили лимит в 2 000 000. Ожидайте официального требования о возврате излишне полученных средств. И не мешало бы уточнить в налоговой каким образом произошла ошибка. В требовании о возврате будет указан предельный сроки, до которого Вам необходимо вернуть деньги в бюджет.

Уточнение клиента

Добрый день. Спасибо за ответ.

Как мне сообщили с налоговой по телефону, ошибка, в том, что по закону на возврат вычета за проценты по ипотеке я могу обращаться на имущество, приобретенное с 2014 года, а за квартиру, приобретенную по ипотеке в 2007 году-нет. Мне вернули вычет за проценты по ипотеке за квартиру, купленную в 2007 году, которые я должна вернуть обратно.

Сделка, прошедшая в 2005 году была на сумму 500 тыс. рублей, за которую я давно уже получила возврат налога на приобретение . А сейчас получила вычет за проценты по ипотеке за уже другую квартиру.

12 Февраля 2017, 19:40

законом от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» правила применения льготы кардинально изменились, причем воспользоваться ею могут и те, кто уже приобрел жилье, при условии, что государственная регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долей в них проведена не ранее 01.01.2014.

Не совсем понятна логика налоговиков. В 2007 году тоже существовал вычет по процентам. Более того, он тогда вообще не был ограничен (Сейчас максимальный вычет по процентам — 3 млн.).

Вот редакция статьи 220 НК РФ от 2007 года:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Так что, в данном случае настаивать на возврате нет никакого смысла. Даже если они выставят требование о возврате, вы сможете подать вычет по процентам 2014 года.

Так что совет здесь только один. Ждите официального требования. Есть надежда, что его все-таки не будет, так как неразумно.

Добрый день, уважаемая Юлия. В дополнение к мнению уважаемых коллег отмечу, что пока ФНС не выставили письменное требование на телефонные звонки и требования по телефону не реагируйте. Совершенно верно указал коллега Тимур, что вычет по процентам был и в 2007 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г. (далее — Кодекс), при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным целевым займам (кредитам).

Вы правильно поступили и Вам правильно до этого говорили налоговые консультанты, о том что Вы имеете право на данный вычет.

Но факт остается фактом, налоговая все же требует с Вас данный вычет. То что они предложили добровольно подать уточненную декларацию по НДФЛ и внести деньги обычная для ФНС ситуация. Скорее всего далее они будут обращаться в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и спор будет рассматриваться не как налоговый, а как гражданско-правовой имущественного характера.

Поэтому на мой взгляд Вам сейчас необходимо письменно обратиться в Налоговую, чтобы они выразили свое требование в письменном виде и затем обжаловать его в судебном порядке, так Вы себя убережете от последующих гражданско-правовых споров. Либо запишитесь на прием к руководителю налоговой инспекции и изложите свою ситуацию, такие ситуации легко разрешаются на уровне руководителей.

С Уважением бизнес-юрист Максим Лобанов.

Здравствуйте! Налоговики в данном случае правы. Вычет по процентам до 01.01.2014г отдельно не предоставлялся. Т.е. ранее, чтобы получить вычет по процентам, необходимо было сначала получить основной вычет (с 1 000 000/2000000), а потом уже был вычет по процентам ПО ЭТОЙ ЖЕ КВАРТИРЕ. Нельзя было по одно квартире получить с основной суммы, а по другой с процентов. Такое право возникло после 01.01.2014г, изменения действуют начиная с правоотношений, возникших после этой даты, на это есть указание в Законе, вносящем данные изменения. У Вас есть право на вычет по процентам по квартире, купленной после 01.01.2014г ТОЛЬКО на проценты (при условии, что ранее по первой квартире Вы на проценты не заявлялись). Я бы советовала Вам подать уточненную декларацию и не доводить дело до суда — расходов у Вас будет больше, чем если Вы сдадите корректировку.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 17 января 2017 г. N
03-04-05/1638

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 15 декабря 2016 г. N 03-04-05/75278

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РоССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24331

Уточнение клиента

Хотела бы уточнить ваше предложение о подаче уточненной декларации. На ваш взгляд, мне нужно подать уточненную декларацию на основании телефонного звонка или все же дождаться письменного официального требования от налогового органа?

Может ли налоговая подать заявление в суд без письменного требования?

Можете пожалуйста ответить на следующий вопрос:

Могу ли я вернуть налоговой вычет по случаю приобретения за квартиру приобретенную в 2014 году, при условии, что в 2005 году вернула 13% за купленный дом и 13% по ипотеке за квартиру, которую приобрела в 2007 году?

14 Февраля 2017, 22:19

На ваш взгляд, мне нужно подать уточненную декларацию на основании телефонного звонка или все же дождаться письменного официального требования от налогового органа?

— я считаю, что Вам не стоит ждать письменного отказа, т.к. Вы действительно не должны были получить данный вычет.

Могу ли я вернуть налоговой вычет по случаю приобретения за квартиру приобретенную в 2014 году, при условии, что в 2005 году вернула 13% за купленный дом и 13% по ипотеке за квартиру, которую приобрела в 2007 году?

— Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по процентам по кредиту за квартиру, купленную в 2014 году, т.к. в 2005 г Вы н такой вычет не подавали. А вычет по квартире, приобретенной в 2007году, Вами получен не правомерно. Т.е. Вы либо подадите уточненную и «обнулите» данный вычет (т.е. не воспользуетесь им), либо дождетесь, пока налоговая вынесет решение / подаст в суд, тем самым также «отменив» данный вычет. Но проблема в том, что т.к. квартира 2014г еще не сдана в эксплуатацию, то на сегодняшний день декларацию по ней Вы подать не можете. Если квартира будет сдана в 2017 году, то декларацию Вы начнете составлять с 2017г (в 2018г).

Может ли налоговая подать заявление в суд без письменного требования?

сначала будет в любом случае письменное уведомление/требование

Уточнение клиента

Спасибо за ответы.

Хотела бы уточнить, что по этому вопросу

«Могу ли я вернуть налоговой вычет по случаю приобретения за квартиру приобретенную в 2014 году, при условии, что в 2005 году вернула 13% за купленный дом и 13% по ипотеке за квартиру, которую приобрела в 2007 году?»

я имела в виду налоговый вычет по случаю приобретения за квартиру , а не проценты по ипотеке.

Уточняю, дом сдан, сейчас идет передача квартир дольщикам.

15 Февраля 2017, 22:53

Именно за приобретение квартиры (до 2 000 000р.) Вы не можете воспользоваться, т.к. ранее Вы уже воспользовались таким вычетом (до 01.01.2014г).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.